持投资移民黄金签证外国人的税务申报

更新：自2025年4月3日起西班牙不再颁发新的黄金签证（第1/2025号组织法）。本文仍适用于已持有该许可的人士。

有鉴于许多持有西班牙投资移民黄金签证的人士非常关心是否承担某些税收义务，今天我们将在本文展开介绍。 首先，哪些项目属于适用所得税的收入？

工资收入或资本利得收益，例如来自股息的收益，以及养老金缴款和福利。 从广义上讲，这些都是适用所得税的收入。 作为西班牙的纳税居民，其在全球范围内的收入应当缴纳所得税。 因此，要确定在西班牙的外国人应缴纳的具体税种和税额，首先必须确认您是否以属于纳税居民。

区分是否为纳税居民，与其是否在该国拥有合法居留权无关。 这意味着您可能还未获得正式居留许可，但是如果您符合下列的情况，您仍将被视为纳税居民。

如何确认是否为纳税居民？

外国人被视为西班牙纳税居民的三个条件：

-在西班牙当年居住超过183天（不要求连续居住）

-在该国具有经济收益，也就是说您在西班牙无论为企业还是以自雇的形式的职业劳动。

-配偶或者子女生活在西班牙。

持有黄金签证的投资者如果符合上述任何情况，则在特定税收年度内将被视为西班牙的纳税居民。

适用的税额具体是多少?

这取决于您在全球范围内产生的准确收入，根据实际的收入按照递进式计算，其计算方式如下：

12450欧元以下，按照19%的所得税征收。

12450到20200欧元内，按照24%的所得税征收。

20200到35200欧元内，按照30%的所得税征收。

35200欧元以上，按照37%的所得税征收。

60000欧元以上，按照45%的所得税征收。

**可能存在不被视为纳税居民的情况吗？ **

在下面这种情况您只需要根据在西班牙当地产生的收入缴纳所得税： 在西班牙持有城镇房产的非居民，每年必须（以每年12月31前日为基准）为计算基础，欧盟成员的其他国籍人士须按照房产所在地籍价值的1.1％基础上缴纳19％，非欧盟成员国籍人士按照房产所在地籍价值的1.1%基础上缴纳24％缴纳非居民所得税（IRNR）。

举例，一位在西班牙拥有房产但不被视为纳税居民的中国国籍人士， 仅对其在西班牙的房产所产生的所有收入征收该税。

如果您只是满足上述情况其中之一，将需要按照非居民所得税征收办法申报。具体信息，我们将在下一篇文章中详细介绍。